Solucionador de Contabilidad

[Analysis]

Este es un problema de liquidación de nómina colombiana. Debemos calcular para cada empleado: horas extra y recargos, auxilio de transporte, IBC, deducciones (salud 4%, pensión 4%, sindicato 3%, préstamos) y el neto a pagar.

Datos base (tomados de la imagen):

• SMMLV = $1{.}300{.}000$ → Auxilio de transporte = $140{.}000$ (solo para quienes ganen hasta 2 salarios mínimos = $2{.}600{.}000$)
• Jornada mensual: 240 horas → valor hora = sueldo ÷ 240
• Recargos: HED 25%, HEN 35%, HEDF 75%, HENF 110%, Festivos 75%
• Descuento sindicato: 3% sobre el IBC
• Préstamos: Cleofelina 230.000; Henry 150.000; Jaime 90.000
• Se agrega: Laura Valentina Giraldo, sueldo $2{.}450{.}000$, sin horas extra

$\text{Valor hora} = \frac{\text{Sueldo}}{240}$

• Pedro: $\frac{1{.}850{.}000}{240} = 7{.}708{.}33$
• Cleofelina: $\frac{1{.}900{.}000}{240} = 7{.}916{.}67$
• Henry: $\frac{2{.}000{.}000}{240} = 8{.}333{.}33$
• Jaime: $\frac{2{.}200{.}000}{240} = 9{.}166{.}67$
• Juan Carlo: $\frac{2{.}400{.}000}{240} = 10{.}000{.}00$
• Laura: $\frac{2{.}450{.}000}{240} = 10{.}208{.}33$

Fórmula: $\text{horas} \times \text{factor} \times \text{valor hora}$

Pedro: HED: $9 \times 1{.}25 \times 7{.}708{.}33 = 86{.}718{.}75$; HEN: $8 \times 1{.}35 \times 7{.}708{.}33 = 83{.}250{.}00$; HEDF: $5 \times 1{.}75 \times 7{.}708{.}33 = 67{.}447{.}92$; HENF: $12 \times 2{.}10 \times 7{.}708{.}33 = 194{.}250{.}00$; Festivos: $1 \times 1{.}75 \times 7{.}708{.}33 = 13{.}489{.}58$
Total extra Pedro: $445{.}156{.}25$

Cleofelina: $47{.}500 + 42{.}750 + 138{.}541{.}67 + 99{.}750 + 27{.}708{.}33 = 356{.}250{.}00$

Henry: $72{.}916{.}67 + 90{.}000 + 43{.}750 + 87{.}500 + 43{.}750 = 337{.}916{.}67$

Jaime: $57{.}291{.}67 + 74{.}250 + 96{.}250 + 154{.}000 + 64{.}166{.}67 = 445{.}958{.}34$

Juan Carlo: $100{.}000 + 67{.}500 + 122{.}500 + 147{.}000 + 17{.}500 = 454{.}500{.}00$

Laura: no tiene horas extra → $0$

El IBC = sueldo + extras (el auxilio de transporte no es IBC). Todos ganan menos de $2{.}600{.}000$ de sueldo básico, por lo que todos reciben auxilio de 140.000.

• Pedro: IBC $2{.}295{.}156{.}25$; Devengado $2{.}295{.}156{.}25 + 140{.}000 = 2{.}435{.}156{.}25$
• Cleofelina: IBC $2{.}256{.}250$; Devengado $2{.}396{.}250$
• Henry: IBC $2{.}337{.}916{.}67$; Devengado $2{.}477{.}916{.}67$
• Jaime: IBC $2{.}645{.}958{.}34$; Devengado $2{.}785{.}958{.}34$
• Juan Carlo: IBC $2{.}854{.}500$; Devengado $2{.}994{.}500$
• Laura: IBC $2{.}450{.}000$; Devengado $2{.}590{.}000$

$\text{Salud} = 4\% \times \text{IBC} \quad \text{Pensión} = 4\% \times \text{IBC} \quad \text{Sindicato} = 3\% \times \text{IBC}$

• Pedro: Salud $91{.}806{.}25$; Pensión $91{.}806{.}25$; Sindicato $68{.}854{.}69$; Préstamo 0 → Total $252{.}467{.}19$
• Cleofelina: $90{.}250 + 90{.}250 + 67{.}687{.}50 + 230{.}000 = 478{.}187{.}50$
• Henry: $93{.}516{.}67 + 93{.}516{.}67 + 70{.}137{.}50 + 150{.}000 = 407{.}170{.}84$
• Jaime: $105{.}838{.}33 + 105{.}838{.}33 + 79{.}378{.}75 + 90{.}000 = 381{.}055{.}41$
• Juan Carlo: $114{.}180 + 114{.}180 + 85{.}635 + 0 = 313{.}995$
• Laura: $98{.}000 + 98{.}000 + 73{.}500 + 0 = 269{.}500$

$\text{Neto} = \text{Total devengado} - \text{Total deducciones}$

• Pedro: $2{.}435{.}156{.}25 - 252{.}467{.}19 = 2{.}182{.}689{.}06$
• Cleofelina: $2{.}396{.}250 - 478{.}187{.}50 = 1{.}918{.}062{.}50$
• Henry: $2{.}477{.}916{.}67 - 407{.}170{.}84 = 2{.}070{.}745{.}83$
• Jaime: $2{.}785{.}958{.}34 - 381{.}055{.}41 = 2{.}404{.}902{.}93$
• Juan Carlo: $2{.}994{.}500 - 313{.}995 = 2{.}680{.}505$
• Laura: $2{.}590{.}000 - 269{.}500 = 2{.}320{.}500$

Resumen final:

• Total devengado: $15{.}679{.}781{.}26$
• Total deducciones: $2{.}102{.}375{.}94$
• Total neto a pagar: $13{.}577{.}405{.}32$

Análisis

Es un problema de cierre contable de una empresa comercial (Distribuidora El Trópico S.A. de C.V.). Se debe:

1. Elaborar el balance de comprobación.
2. Elaborar el estado de resultados (con inventario inicial $190,000 e inventario final $250,000).
3. Registrar las partidas de cierre.
4. Mayorizar las cuentas usadas en el cierre.
5. Elaborar el balance general.

Cuentas deudoras:

Total deudor:
$4{,}795{,}000$

Cuentas acreedoras:

Total acreedor:
$4{,}795{,}000$

✅ El balance de comprobación cuadra: $4{,}795{,}000 = 4{,}795{,}000$

Ventas netas:
$2{,}700{,}000 - 120{,}000 - 110{,}000 - 60{,}000 = 2{,}410{,}000$

Compras netas:
$1{,}000{,}000 + 160{,}000 - 60{,}000 - 20{,}000 - 30{,}000 = 1{,}050{,}000$

Compras totales:
$1{,}050{,}000 + 190{,}000 \text{ (inv. inicial)} = 1{,}240{,}000$

Costo de ventas:
$1{,}240{,}000 - 250{,}000 \text{ (inv. final)} = 990{,}000$

Utilidad bruta:
$2{,}410{,}000 - 990{,}000 = 1{,}420{,}000$

Gastos de operación:
$210{,}000 + 250{,}000 = 460{,}000$

Utilidad de operación:
$1{,}420{,}000 - 460{,}000 = 960{,}000$

Otros ingresos y gastos netos:
$(20{,}000 + 40{,}000) - (55{,}000 + 35{,}000) = -30{,}000$

Utilidad neta del ejercicio:
$960{,}000 - 30{,}000 = 930{,}000$

1ª Partida – Cierre de cuentas de resultados (mermas y productos):

2ª Partida – Registro del inventario final:

3ª Partida – Cierre de ingresos:

4ª Partida – Cierre de gastos:

Comprobación de la utilidad: $1{,}420{,}000 + 250{,}000 + 60{,}000 - 550{,}000 = 930{,}000$ ✓

• Utilidad bruta: Debe: - | Haber: $1{,}420{,}000 + 250{,}000 = 1{,}670{,}000$
• Inventario final: Debe: $250{,}000$ | Haber: - (saldo deudor, pasa al balance)
• Inventario inicial: saldada (haber $190{,}000$)
• Ventas: saldada (debe $2{,}700{,}000$)
• Compras: saldada (haber $1{,}000{,}000$)
• Gastos sobre compras: saldada (haber $160{,}000$)
• Devoluciones, rebajas y descuentos (todas): saldadas
• Gastos de ventas, administrativos, financieros y otros gastos: saldadas contra la Utilidad del ejercicio
• Ingresos financieros y otros ingresos: saldadas
• Utilidad del ejercicio: Haber: $60{,}000$; Debe: $550{,}000$; saldo final acreedor:
  $550{,}000 - 60{,}000 = 490{,}000$ más el abono de la utilidad bruta pendiente de saldo $1{,}670{,}000 - 1{,}420{,}000 - 250{,}000$... es decir, la utilidad neta final es:
  $1{,}670{,}000 + 60{,}000 - 550{,}000 = 1{,}180{,}000$ - de la cual $250{,}000$ corresponde al inventario final (activo) y $930{,}000$ es la utilidad neta del ejercicio.

ACTIVO

Circulante:

• Efectivo y equivalente: $200{,}000$
• Cuentas y documentos por cobrar: $300{,}000$
• Inventario final: $250{,}000$
• Gastos pagados por anticipado: $50{,}000$
• Subtotal: $800{,}000$

Fijo y diferido:

• Bienes muebles: $490{,}000 - 50{,}000 = 440{,}000$
• Bienes inmuebles: $1{,}405{,}000 - 140{,}000 = 1{,}265{,}000$
• Activo intangible: $160{,}000$

TOTAL ACTIVO: $800{,}000 + 440{,}000 + 1{,}265{,}000 + 160{,}000 = 2{,}665{,}000$

PASIVO

• Cuentas y documentos por pagar: $390{,}000$
• Impuestos por pagar: $90{,}000$
• Obligaciones laborales: $140{,}000$
• Obligaciones bancarias a largo plazo: $310{,}000$
• Total pasivo: $930{,}000$

CAPITAL

• Capital social: $675{,}000$
• Reserva legal: $40{,}000$
• Utilidad por distribuir: $90{,}000$
• Utilidad neta del ejercicio: $930{,}000$
• Total capital: $1{,}735{,}000$

TOTAL PASIVO + CAPITAL: $930{,}000 + 1{,}735{,}000 = 2{,}665{,}000$

El balance de comprobación cuadra en $4{,}795{,}000$; la utilidad neta del ejercicio es $\$930{,}000$; y el balance general presenta activos totales por $\$2{,}665{,}000$, financiados con pasivos por $\$930{,}000$ y capital por $\$1{,}735{,}000$, cumpliendo la ecuación contable $\text{Activo} = \text{Pasivo} + \text{Capital}$.

[Analysis]

El problema consiste en registrar asientos contables (partidas de diario) a partir de la información de dos proyectos de venta del negocio "Sabor & Más":

1. P.E. 2 – Venta de Tacos Flautas: 62 tacos × L 50 = L 3,100.00 de ventas; gastos totales L 1,093.00; ganancia L 2,007.00.
2. P.E. 1 – Venta de Hamburguesas: 112 hamburguesas × L 50 = L 5,600.00 de ventas; gastos totales L 2,670.00; ganancia L 2,930.00.

Método: Se asume que las ventas fueron al contado (caja) y que los gastos (compras de insumos) se pagaron también al contado. Se usará el sistema de inventario perpetuo simplificado: los insumos comprados se registran como gasto de compra/consumo, ya que se vendieron en el mismo período. Luego se registrará la ganancia del período. Se usan cuentas típicas: Caja, Ventas, Gastos de compras, Resumen/Ganancia del período.

Paso 1: Registro de la venta al contado

Operación: $62 \times 50 = 3{,}100.00$

P/R venta contado de 62 tacos flautas a L 50 c/u.

Paso 2: Registro de los gastos (insumos pagados al contado)

Comprobación: $35 + 100+50 + 25+32 + 52+100 + 16+80 + 105+33 + 60+1{,}380 + 1{,}380 = 1{,}093.00$

P/R compra de insumos: platos, mayonesa, polipel, cebolla, tomate, salsina, repollo, chile dulce, zanahoria, maseca, leche, aceite y pollo.

Paso 3: Determinación de la ganancia

$3{,}100.00 - 1{,}093.00 = 2{,}007.00$

P/R cierre: cancelación de gastos contra ventas y traslado de la ganancia.

Paso 1: Registro de la venta al contado

Operación: $112 \times 50 = 5{,}600.00$

P/R venta contado de 112 hamburguesas a L 50 c/u.

Paso 2: Registro de los gastos (insumos pagados al contado)

Comprobación: $106 + 10+124 + 830+138 + 200+114 + 37+83 + 26+160 + 672 = 2{,}670.00$

P/R compra de insumos: cebolla, culantro, tomate, carne molida, lechuga, queso, leche, avena, ketchup, polipel, mayonesa y pan "bolsa".

Paso 3: Determinación de la ganancia

$5{,}600.00 - 2{,}670.00 = 2{,}930.00$

P/R cierre: cancelación de gastos contra ventas y traslado de la ganancia.

Los asientos contables quedan registrados así:

• Tacos: venta por $L\ 3{,}100.00$, gastos por $L\ 1{,}093.00$ y ganancia neta de $L\ 2{,}007.00$.
• Hamburguesas: venta por $L\ 5{,}600.00$, gastos por $L\ 2{,}670.00$ y ganancia neta de $L\ 2{,}930.00$.
• Resultado combinado del negocio: $2{,}007.00 + 2{,}930.00 = L\ 4{,}937.00$ de ganancia total, con efectivo en caja de $3{,}100 + 5{,}600 - 1{,}093 - 2{,}670 = L\ 4{,}937.00$, lo que coincide con el resultado del período.