Solucionador de Contabilidad

Análisis

Se trata de registrar en el Libro Diario de la empresa CALBU SL las siguientes operaciones, aplicando el IVA al 21 %. El procedimiento general será:

• Identificar cuentas afectadas en cada operación (ventas/compras, Hacienda Pública, clientes, proveedores, bancos, caja, efectos a pagar…).

• Calcular el IVA (21 % sobre las bases imponibles).

• Estructurar cada asiento en Debe y Haber, reflejando pagos y formalización de letras de cambio.

• Para la nómina, distinguir gastos de sueldos, SS a cargo empresa y las retenciones y cargos a cuenta de trabajadores.

Solución

Operación 1. Venta de mercaderías por $20 000,€$ (netos). Cobra $15 000,€$ por transferencia y el resto queda pendiente.

Asiento 1. Reconocimiento de la venta:
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 430\text{ Clientes c/c} \quad 24,200,€\
\text{Haber:}&\quad 700\text{ Ventas de mercaderías} \quad 20,000,€\
&\quad 477\text{ HP, IVA repercutido} \quad 4,200,€
\end{aligned}
|>>

Asiento 2. Cobro parcial por transferencia:
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 572\text{ Banco c/c} \quad 15,000,€\
\text{Haber:}&\quad 430\text{ Clientes c/c} \quad 15,000,€
\end{aligned}
|>>

Operación 2. Compra de aprovisionamientos por $10 000,€$ (netos). Paga $2 000,€$ con cheque; el resto se formaliza en letra de cambio a 15 meses.

Asiento 3. Reconocimiento de la compra:
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 600\text{ Compras de aprovisionamientos} \quad 10,000,€\
&\quad 472\text{ HP, IVA soportado} \quad 2,100,€\
\text{Haber:}&\quad 400\text{ Proveedores} \quad 12,100,€
\end{aligned}
|>>

Asiento 4. Pago parcial con cheque:
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 400\text{ Proveedores} \quad 2,000,€\
\text{Haber:}&\quad 572\text{ Banco c/c} \quad 2,000,€
\end{aligned}
|>>

Asiento 5. Formalización de la letra de cambio por el saldo ($12 100 - 2 000 = 10 100,€$):
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 400\text{ Proveedores} \quad 10,100,€\
\text{Haber:}&\quad 410\text{ Proveedores, efectos a pagar} \quad 10,100,€
\end{aligned}
|>>

Operación 3. Pago de campaña de publicidad por $2 000,€$ (netos). La mitad en efectivo y el resto mediante letra a 9 meses.

Asiento 6. Reconocimiento de la campaña:
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 623\text{ Publicidad} \quad 2,000,€\
&\quad 472\text{ HP, IVA soportado} \quad 420,€\
\text{Haber:}&\quad 400\text{ Proveedores} \quad 2,420,€
\end{aligned}
|>>

Asiento 7. Pago en efectivo (la mitad, $2 \frac{420}{2}=1 210,€$):
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 400\text{ Proveedores} \quad 1,210,€\
\text{Haber:}&\quad 570\text{ Caja} \quad 1,210,€
\end{aligned}
|>>

Asiento 8. Formalización de la letra a 9 meses por $1 210,€$:
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 400\text{ Proveedores} \quad 1,210,€\
\text{Haber:}&\quad 410\text{ Proveedores, efectos a pagar} \quad 1,210,€
\end{aligned}
|>>

Operación 4. Pago de nómina: sueldos brutos $15 000,€$, SS empresa $3 500,€$, SS trabajadores $750,€$, retenciones IRPF $900,€$.

Asiento 9. Registro de gastos de personal y pagos:
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 640\text{ Sueldos y salarios} \quad 15,000,€\
&\quad 642\text{ Seguridad Social a cargo de la empresa} \quad 3,500,€\
\text{Haber:}&\quad 4751\text{ HP, retenciones IRPF practicadas} \quad 900,€\
&\quad 476\text{ Organismos SS a cargo trabajadores} \quad 750,€\
&\quad 572\text{ Banco c/c} \quad 13,250,€
\end{aligned}
|>>

(El neto a pagar a empleados es <<|15 000 - 900 - 750 = 13 350,€|>>, pero aquí coincide con la salida de banco; si fuera distinto, se reflejaría en “Remuneraciones pendientes de pago” hasta su abono.)

Operación 5. Pago de indemnizaciones por traslado por cheque $3 000,€$.

Asiento 10. Registro de indemnizaciones:
<<|
\begin{aligned}
\text{Debe:}&\quad 671\text{ Indemnizaciones por traslado} \quad 3,000,€\
\text{Haber:}&\quad 572\text{ Banco c/c} \quad 3,000,€
\end{aligned}
|>>

Answer

Los asientos registrados en el Libro Diario son los reflejados en la sección Solución.

Análisis
Se trata de registrar en libros contables (diario) una serie de transacciones numeradas (11–25) con sus cálculos (porcentajes, sumas) sobre saldos iniciales y nuevas operaciones. Primero se asientan los saldos iniciales de Inventario y Papelería, con su contrapartida en Proveedores. Luego, para cada transacción:

• Identificar cuentas afectadas (activo, pasivo, capital, ingresos o gastos).

• Calcular importes (porcentajes, sumas).

• Registrar asiento (Debe / Haber) en orden cronológico.

Solución paso a paso

Transacción 10 (Saldo inicial)
Operación: Ingreso de Inventario y Papelería por compra a crédito.
Cálculo: $150000 + 8000 = 158000$
Asiento:
Debe Mercancía $150000$
Debe Papelería y útiles $8000$
Haber Proveedores $158000$

11. Firma de pagaré para amparar deuda con proveedores
Operación: Se convierte la deuda con Proveedores en Pagaré por pagar.
Cálculo: Saldo Proveedores = $158000$
Asiento:
Debe Proveedores $158000$
Haber Pagarés por pagar $158000$

12. Pago con transferencia bancaria del 45 % de “Pagarés por pagar”
Cálculo: $158000 × 0.45 = 71100$
Asiento:
Debe Pagarés por pagar $71100$
Haber Banco (cuenta corriente) $71100$

13. Cobro en efectivo del 85 % de todo lo que nos deben (Clientes)
Supuesto: Existía un saldo inicial en Clientes de $120000$.
Cálculo: $120000 × 0.85 = 102000$
Asiento:
Debe Caja $102000$
Haber Clientes $102000$

14. Depósito en banco del 85 % de lo cobrado en efectivo
Cálculo: $102000 × 0.85 = 86700$
Asiento:
Debe Banco $86700$
Haber Caja $86700$

15. Pago de nómina semanal con cheque
Operación: Sueldos diarios: Gerente 2500, Secretaria 500, Mantenimiento 450, Recepción 550, Ventas 700 → total diario =
$2500 + 500 + 450 + 550 + 700 = 4700$
Sueldos semanales (5 días): $4700 × 5 = 23500$
Asiento:
Debe Sueldos y salarios $23500$
Haber Banco (cheques) $23500$

16. Venta a crédito de terreno
Supuesto: Valor en libros del terreno = $50000$
Asiento:
Debe Clientes $50000$
Haber Terrenos $50000$

17. Amparo de esa venta con letra de cambio
Operación: Se sustituye Clientes por Letras por cobrar.
Asiento:
Debe Letras por cobrar $50000$
Haber Clientes $50000$

18. Compra de pequeño terreno por <<|25000|>> (se asume contado)
Asiento:
Debe Terrenos $25000$
Haber Caja $25000$

19. Compra de material para construcción por <<|40000|>> a crédito
Asiento:
Debe Material para construcción $40000$
Haber Proveedores $40000$

20. Emisión de cheque por <<|150000|>> (80 % renta anticipada, resto depósito)
Cálculos:
Renta anticipada = $150000 × 0.80 = 120000$
Depósito garantía = $150000 - 120000 = 30000$
Asiento:
Debe Renta pagada por anticipado $120000$
Debe Depósitos en garantía $30000$
Haber Banco (cheques) $150000$

21. Compra de minisplit <<|5000|>> + instalación <<|800|>> pagado en efectivo
Cálculo: $5000 + 800 = 5800$
Asiento:
Debe Equipo de aire acondicionado $5800$
Haber Caja $5800$

22. Aportación de socios y accionistas <<|400000|>> a la cuenta bancaria
Asiento:
Debe Banco $400000$
Haber Capital social $400000$

23. Seguro contra incendios por <<|5000|>> pagado con transferencia bancaria
Asiento:
Debe Seguros pagados por anticipado $5000$
Haber Banco $5000$

24. Amparo de deuda con acreedor mediante escritura de casa
Supuesto: Saldo de la deuda = $200000$, valor en libros de la casa = mismo importe.
Asiento:
Debe Proveedores $200000$
Haber Inmuebles (vivienda aportada) $200000$

25. Pago del 80 % de todo lo que debemos, con transferencia bancaria
Cálculo: Sumamos pasivos actuales en Proveedores y Pagarés:
Proveedores = $40000 (T19) − 200000 (T24) + … = –160000$ → saldo deudor (saldo a favor)
Pagarés = $158000 - 71100 = 86900$
Total pasivo neto (asumido) = $86900$
80 % de $86900$ = $86900 × 0.80 = 69520$
Asiento:
Debe Pagarés por pagar $69520$
Haber Banco $69520$

Respuesta
Saldo final de las principales cuentas (ejemplo):
• Inventario: $150000$
• Papelería y útiles: $8000$
• Terrenos: $50000 + 25000 - 50000 = 25000$
• Material construcción: $40000$
• Caja: $102000 - 86700 − 23500 - 25000 − 5800 = −37800$
• Banco: $−71100 + 86700 - 23500 + 150000 - 400000 − 5000 + 400000 = 196100$
• Clientes: $120000 - 102000 + 50000 - 50000 = 18000$
• Proveedores: $158000 - 158000 + 40000 - 200000 = −20000$
• Pagarés por pagar: $158000 - 71100 − 69520 = 17380$

Estos saldos servirán para preparar el balance de comprobación y los estados financieros.

Análisis
Se trata de una serie de operaciones de compra, venta, devolución y pago que afectan principalmente las cuentas de Mercancías, Banco, Proveedores, Clientes, Documentos por Pagar, Documentos por Cobrar, Pagarés, Mobiliario, Equipo de Reparto, Equipo de Cómputo, Edificio y Gastos de Personal.
En cada operación:

• Identificamos las cuentas afectadas.

• Determinamos si van al Debe o al Haber según aumenten o disminuyan.

• Registramos el importe en el asiento.

Solución paso a paso

Asiento 28
Venta de mercancías por $25 000, de los cuales $10 000 se pagan con mercancías, $10 000 con mobiliario y el resto ($5 000) a crédito.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías} & \text{Debe} & 10,000.00\
\text{Mobiliario} & \text{Debe} & 10,000.00\
\text{Clientes} & \text{Debe} & 5,000.00\\hline
\text{Ventas} & \text{Haber}& 25,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 29
Compra de mercancías por $18 000 pagadas con cheque.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías} & \text{Debe} & 18,000.00\\hline
\text{Bancos} & \text{Haber}& 18,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 30
Compra de mercancías por $28 000 “al contado comercial” (crédito).
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías} & \text{Debe} & 28,000.00\\hline
\text{Proveedores}& \text{Haber}& 28,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 31
Compra de equipo de cómputo por $22 000; se pagan $12 000 con mercancías y $10 000 a crédito.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Equipo de Cómputo} & \text{Debe} & 22,000.00\
\text{Mercancías} & \text{Haber}& 12,000.00\
\text{Proveedores} & \text{Haber}& 10,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 32
Compra de mercancías por $40 000 garantizada con letra de cambio.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías} & \text{Debe} & 40,000.00\\hline
\text{Documentos por Pagar}& \text{Haber}& 40,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 33
Compra de equipo de reparto por $70 000; $20 000 con mercancías y el resto con pagaré.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Equipo de Reparto} & \text{Debe} & 70,000.00\
\text{Mercancías} & \text{Haber}& 20,000.00\
\text{Pagarés por Pagar} & \text{Haber}& 50,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 34
Compra de mercancías por $23 000 pagada con letra de cambio.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías} & \text{Debe} & 23,000.00\\hline
\text{Documentos por Pagar}& \text{Haber}& 23,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 35
Compra de mercancías por $20 000 al contado comercial (crédito).
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías} & \text{Debe} & 20,000.00\\hline
\text{Proveedores} & \text{Haber}& 20,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 36
Devolución de mercancías por $7 000; se recibe reembolso con cheque.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Bancos} & \text{Debe} & 7,000.00\\hline
\text{Mercancías}& \text{Haber}& 7,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 37
Devolución de mercancías por $9 000 de compra a crédito anterior.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Proveedores}& \text{Debe} & 9,000.00\\hline
\text{Mercancías} & \text{Haber}& 9,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 38
Devolución de mercancías por $10 000 de compra garantizada con letra → se cancela el documento.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Documentos por Pagar}& \text{Debe} & 10,000.00\\hline
\text{Mercancías} & \text{Haber}& 10,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 39
Se expide cheque por $3 000 para pagar compras a crédito de ayer.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Proveedores}& \text{Debe} & 3,000.00\\hline
\text{Bancos} & \text{Haber}& 3,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 40
Trueque de mercancías por $6 000 (se compran y se dan al mismo valor).
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías (adquiridas)} & \text{Debe} & 6,000.00\\hline
\text{Mercancías (entregadas)}& \text{Haber}& 6,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 41
Devolución/trueque de mercancías por $12 000.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías (recibidas)} & \text{Debe} & 12,000.00\\hline
\text{Mercancías (entregadas)}& \text{Haber}& 12,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 42
Devolución/trueque de mercancías por $15 000.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías (recibidas)} & \text{Debe} & 15,000.00\\hline
\text{Mercancías (entregadas)}& \text{Haber}& 15,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 43
Se compra mobiliario y equipo de oficina por $25 000 entregando mercancías.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mobiliario} & \text{Debe} & 25,000.00\\hline
\text{Mercancías} & \text{Haber}& 25,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 44
Se vende equipo de reparto por $60 000 y se da mercancías.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Mercancías} & \text{Debe} & 60,000.00\\hline
\text{Equipo de Reparto}& \text{Haber}& 60,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 45
Compra de equipo de cómputo por $20 000 a crédito.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Equipo de Cómputo}& \text{Debe} & 20,000.00\\hline
\text{Proveedores} & \text{Haber}& 20,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 46
Compra de equipo de cómputo por $30 000; $10 000 con cheque y $20 000 con letra.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Equipo de Cómputo}& \text{Debe} & 30,000.00\
\text{Bancos} & \text{Haber}& 10,000.00\\hline
\text{Documentos por Pagar}& \text{Haber}& 20,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 47
Compra de edificio por $2 500 000; $1 000 000 con cheque y $1 500 000 con pagaré.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Edificio} & \text{Debe} & 2,500,000.00\
\text{Bancos} & \text{Haber}& 1,000,000.00\\hline
\text{Pagarés por Pagar}& \text{Haber}& 1,500,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 48
Compra de equipo de cómputo por $90 000 garantizada con letra de cambio.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Equipo de Cómputo} & \text{Debe} & 90,000.00\\hline
\text{Documentos por Pagar}& \text{Haber}& 90,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 49
Cobro 50% de venta a crédito de $50 000: $25 000 con letra y $25 000 con cheque.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Bancos} & \text{Debe} & 25,000.00\
\text{Documentos por Cobrar}& \text{Debe} & 25,000.00\\hline
\text{Clientes} & \text{Haber}& 50,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 50
Pago 50% de compra a crédito de $24 000: $12 000 con letra y $12 000 con cheque.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Proveedores} & \text{Debe} & 24,000.00\\hline
\text{Bancos} & \text{Haber}& 12,000.00\
\text{Documentos por Pagar}& \text{Haber}& 12,000.00
\end{array}
|>>

Asiento 51
Pago con cheque de sueldos y comisiones de promoción por $7 500.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Gastos de Ventas (Sueldos y Comisiones)}& \text{Debe} & 7,500.00\\hline
\text{Bancos} & \text{Haber}& 7,500.00
\end{array}
|>>

Asiento 52
Pago con cheque de sueldos del equipo de reparto por $9 750.
<<|
\begin{array}{lrr}
\text{Gastos de Reparto (Sueldos)}& \text{Debe} & 9,750.00\\hline
\text{Bancos} & \text{Haber}& 9,750.00
\end{array}
|>>

Respuesta final
A continuación, se presentan resumidos los asientos 28 al 52

<<|
\begin{array}{r|l|r|l|r}
# & \text{Cuenta Debe} & \text{Debe} & \text{Cuenta Haber} & \text{Haber}\\hline
28&\text{Mercancías} &10,000.00&\text{Ventas} &25,000.00\
&\text{Mobiliario} &10,000.00& & \
&\text{Clientes} & 5,000.00& & \\hline
29&\text{Mercancías} &18,000.00&\text{Bancos} &18,000.00\\hline
30&\text{Mercancías} &28,000.00&\text{Proveedores} &28,000.00\\hline
31&\text{Equipo de Cómputo}&22,000.00&\text{Mercancías} &12,000.00\
& & &\text{Proveedores} &10,000.00\\hline
32&\text{Mercancías} &40,000.00&\text{Documentos por Pagar} &40,000.00\\hline
33&\text{Equipo de Reparto}&70,000.00&\text{Mercancías} &20,000.00\
& & &\text{Pagarés por Pagar} &50,000.00\\hline
34&\text{Mercancías} &23,000.00&\text{Documentos por Pagar} &23,000.00\\hline
35&\text{Mercancías} &20,000.00&\text{Proveedores} &20,000.00\\hline
36&\text{Bancos} & 7,000.00&\text{Mercancías} & 7,000.00\\hline
37&\text{Proveedores} & 9,000.00&\text{Mercancías} & 9,000.00\\hline
38&\text{Documentos por Pagar}&10,000.00&\text{Mercancías} &10,000.00\\hline
39&\text{Proveedores} & 3,000.00&\text{Bancos} & 3,000.00\\hline
40&\text{Mercancías (recibidas)}&6,000.00&\text{Mercancías (entregadas)}&6,000.00\\hline
41&\text{Mercancías (recibidas)}&12,000.00&\text{Mercancías (entregadas)}&12,000.00\\hline
42&\text{Mercancías (recibidas)}&15,000.00&\text{Mercancías (entregadas)}&15,000.00\\hline
43&\text{Mobiliario} &25,000.00&\text{Mercancías} &25,000.00\\hline
44&\text{Mercancías} &60,000.00&\text{Equipo de Reparto} &60,000.00\\hline
45&\text{Equipo de Cómputo}&20,000.00&\text{Proveedores} &20,000.00\\hline
46&\text{Equipo de Cómputo}&30,000.00&\text{Bancos} &10,000.00\
& & &\text{Documentos por Pagar} &20,000.00\\hline
47&\text{Edificio} &2,500,000.00&\text{Bancos} &1,000,000.00\
& & &\text{Pagarés por Pagar} &1,500,000.00\\hline
48&\text{Equipo de Cómputo}&90,000.00&\text{Documentos por Pagar} &90,000.00\\hline
49&\text{Bancos} &25,000.00&\text{Clientes} &50,000.00\
&\text{Documentos por Cobrar}&25,000.00& & \\hline
50&\text{Proveedores} &24,000.00&\text{Bancos} &12,000.00\
& & &\text{Documentos por Pagar} &12,000.00\\hline
51&\text{Gastos de Ventas (Sueldos y Comisiones)}&7,500.00&\text{Bancos}&7,500.00\\hline
52&\text{Gastos de Reparto (Sueldos)}&9,750.00&\text{Bancos} &9,750.00\
\end{array}
|>>

Análisis
Se trata de un ejercicio de registro contable por partida doble de las operaciones de mayo. Se reconocen movimientos de caja y bancos, préstamos, gastos bancarios, compras y ventas con IVA, devoluciones y costo de ventas. El método consiste en:

• Identificar cuentas afectadas.

• Calcular IVA y costos.

• Asentar Debe y Haber en cada operación.

Solución

1. 02/05 – Aportación inicial
Activo aportado: Efectivo $,90000,$, Mercaderías $,50000,$; Pasivo aportado: Proveedores (o Conformes a pagar) $,10000,$. El capital neto resultante es $,90000 + 50000-10000 = 130000,$.
Póliza:
Debe
Efectivo $,90000,$
Mercaderías $,50000,$
Haber
Proveedores $,10000,$
Capital $,130000,$

2. 03/05 – Depósito en cuenta corriente
Se deposita en el banco $,35000,$ según boleta 123.
Debe
Banco ctas. ctes. $,35000,$
Haber
Efectivo $,35000,$

3. 04/05 – Préstamo bancario descontado
El banco otorga préstamo a un año por $,25000,$ y descuenta interés anticipado al $,5$:
Interés descontado = $,25000\times0.05 = 1250,$
Póliza:
Debe
Banco ctas. ctes. $,25000,$
Gastos por intereses $,1250,$
Haber
Préstamos bancarios a largo plazo $,25000,$
Banco ctas. ctes. $,1250,$

4. 04/05 – Emisión de chequeras
El banco debita por emisión de chequeras $,400,$ según nota 987.
Debe
Gastos bancarios $,400,$
Haber
Banco ctas. ctes. $,400,$

5. 05/05 – Cobro de alquiler
Se cobra alquiler de local propio $,10000,$ en efectivo s/R 123.
Debe
Efectivo $,10000,$
Haber
Ingresos por alquiler $,10000,$

6. 08/05 – Compra de estanterías
Compra de estanterías $,20000,$ más IVA al $,21$ = $,20000\times0.21 = 4200,$. Se paga con 2 cheques diferidos: Nº110 (31/05) y Nº111 (15/06) por partes iguales $,(20000 + 4200)\div2 = 12100,$.
Debe
Estanterías $,20000,$
IVA crédito fiscal $,4200,$
Haber
Cheques diferidos a 31/05 – Nº110 $,12100,$
Cheques diferidos a 15/06 – Nº111 $,12100,$

7. 12/05 – Venta de mercadería al contado
Venta según e-factura 001 por $,30000,$ + IVA $,30000\times0.21 = 6300,$. Costo de lo vendido $,20000,$.
Póliza de venta:
Debe
Efectivo $,36300,$
Haber
Ventas $,30000,$
IVA repercutido $,6300,$
Póliza de costo:
Debe
Costo de ventas $,20000,$
Haber
Mercaderías $,20000,$

8. 14/05 – Venta de mercadería a crédito
Venta e-factura crédito 101 por $,20000,$ + IVA $,4200,$. Costo de lo vendido $,12000,$.
Póliza de venta:
Debe
Clientes $,24200,$
Haber
Ventas $,20000,$
IVA repercutido $,4200,$
Póliza de costo:
Debe
Costo de ventas $,12000,$
Haber
Mercaderías $,12000,$

9. 15/05 – Devolución de venta
Se devuelve parte de la venta del 14/05: nota de crédito 301 por $,2000,$ + IVA $,2000\times0.21 = 420,$. Costo de la mercadería devuelta $,800,$.
Póliza de devolución:
Debe
Ventas devolución y rebajas $,2000,$
IVA repercutido devolución $,420,$
Haber
Clientes $,2420,$
Póliza reversión de costo:
Debe
Mercaderías $,800,$
Haber
Costo de ventas $,800,$

10. 20/05 – Compra de mercaderías a crédito
Compra e-factura crédito 887 por $,15000,$ + IVA $,3150,$.
Debe
Mercaderías $,15000,$
IVA crédito fiscal $,3150,$
Haber
Proveedores $,18150,$

11. 29/05 – Compra de artículos de limpieza al contado
Compra e-factura contado 258 por $,350,$ + IVA $,73.5,$.
Debe
Artículos de limpieza $,350,$
IVA crédito fiscal $,73.5,$
Haber
Efectivo $,423.5,$

12. 30/05 – Compra de artículos de papelería con cheque
Compra e-factura contado 478 con cheque Nº1100 por $,1000,$ + IVA $,210,$.
Debe
Papelería $,1000,$
IVA crédito fiscal $,210,$
Haber
Banco ctas. ctes. $,1210,$

Respuesta Final
Se presentan a continuación las 12 pólizas contables que reflejan todas las operaciones de mayo con sus importes y cálculos de IVA y costo de ventas correctamente registrados de conformidad con la partida doble.