Solveur de Comptabilité

### Analyse    
Le cas porte sur des **ventes de biens** (châssis PVC, profilés, déchets recyclables) et des **avoirs** pour retours de marchandises.    
Approche :    
1. Pour chaque facture :    
   - Débit du compte Client (411x) du montant de la facture    
   - Crédit du compte Ventes (707) du même montant    
2. Pour chaque avoir :    
   - Débit du compte Retours et ristournes accordés (709) du montant de l’avoir    
   - Crédit du compte Client (411x) du même montant    
3. Ventilation des comptes clients par entité.    
4. Tenue du grand-livre et établissement de la balance pour vérification de l’équilibre.  
  
---  
  
### Solution    
  
#### 1. Journal des opérations (TVA ignorée)  
  
| Date    | Numéro    | Compte                          | Libellé                                          | Débit (€)  | Crédit (€) |  
|---------|-----------|---------------------------------|--------------------------------------------------|-----------:|-----------:|  
| 03/03/N | Mar001    | 4111 SA Gomez                   | Vente de 10 châssis ST8                          |   3 200,00 |            |  
|         |           | 707 Ventes de marchandises      |                                                  |            |   3 200,00 |  
| 09/03/N | Mar002    | 4112 Société Luigi              | Vente de 5 châssis SPE3                          |   2 800,00 |            |  
|         |           | 707 Ventes de marchandises      |                                                  |            |   2 800,00 |  
| 13/03/N | Mar003    | 4113 SA Habitat3000             | Vente de 50 profilés 4 m×5 cm×2,5 cm             |   1 200,00 |            |  
|         |           | 707 Ventes de marchandises      |                                                  |            |   1 200,00 |  
| 15/03/N | AMar001   | 709 Retours et ristournes       | Avoir retour de 3 châssis ST8                    |     960,00 |            |  
|         |           | 4111 SA Gomez                   |                                                  |            |     960,00 |  
|         |           |                                 | (<<\|3 200\\div10=320\|>> € l’unité, <<\|320\\times3=960\|>> €) |            |            |  
| 18/03/N | Mar004    | 4114 SA Récup100                | Vente de déchets recyclables                     |     850,00 |            |  
|         |           | 707 Ventes de marchandises      |                                                  |            |     850,00 |  
| 22/03/N | Mar005    | 4115 Société Xi-Yu              | Vente de 150 châssis SPE5                        |  13 580,00 |            |  
|         |           | 707 Ventes de marchandises      |                                                  |            |  13 580,00 |  
| 24/03/N | Mar006    | 4111 SA Gomez                   | Vente de 8 châssis ST8                           |   2 560,00 |            |  
|         |           | 707 Ventes de marchandises      |                                                  |            |   2 560,00 |  
| 27/03/N | AMar002   | 709 Retours et ristournes       | Avoir retour de 15 châssis SPE5                  |   1 358,00 |            |  
|         |           | 4115 Société Xi-Yu              |                                                  |            |   1 358,00 |  
|         |           |                                 | (<<\|13 580\\times15\\div150=1 358\|>> €)            |            |            |  
| 31/03/N | AMar003   | 709 Retours et ristournes       | Avoir retour de 10 profilés                      |     240,00 |            |  
|         |           | 4113 SA Habitat3000             |                                                  |            |     240,00 |  
|         |           |                                 | (<<\|1 200\\div50=24\|>> € l’unité, <<\|24\\times10=240\|>> €)      |            |            |  
  
#### 2. Grand-livre (soldes finaux)  
  
| Compte                        | Débit (€) | Crédit (€) | Solde (€)  | Sens |  
|-------------------------------|----------:|-----------:|-----------:|------|  
| 4111 SA Gomez                 |   5 760,00|     960,00 |   4 800,00 | D    |  
| 4112 Société Luigi            |   2 800,00|           –|   2 800,00 | D    |  
| 4113 SA Habitat3000           |   1 200,00|     240,00 |     960,00 | D    |  
| 4114 SA Récup100              |     850,00|           –|     850,00 | D    |  
| 4115 Société Xi-Yu            |  13 580,00|   1 358,00 |  12 222,00 | D    |  
| 707 Ventes de marchandises    |           –|  24 190,00 |  24 190,00 | C    |  
| 709 Retours et ristournes     |   2 558,00|           –|   2 558,00 | D    |  
  
#### 3. Balance de vérification au 31/03/N  
  
| Compte                      | Libellé                        | Débit (€)  | Crédit (€) |  
|-----------------------------|--------------------------------|-----------:|-----------:|  
| 4111                        | SA Gomez                       |   4 800,00 |            |  
| 4112                        | Société Luigi                  |   2 800,00 |            |  
| 4113                        | SA Habitat3000                 |     960,00 |            |  
| 4114                        | SA Récup100                    |     850,00 |            |  
| 4115                        | Société Xi-Yu                  |  12 222,00 |            |  
| 707                         | Ventes de marchandises         |            |  24 190,00 |  
| 709                         | Retours et ristournes accordés |   2 558,00 |            |  
| **Total**                   |                                | **24 190,00** | **24 190,00** |  
  
---  
  
### Réponse    
La **balance** est équilibrée avec un total des débits et des crédits égal à <<\|24 190,00 €\|>>.
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[Analysis]
Le problème porte sur l’élaboration des budgets prévisionnels et du bilan prévisionnel d’une entreprise :

• Budget commercial des ventes

• Budget des approvisionnements en matières premières

• Fiches de stocks de MP

• Budget des approvisionnements en EUR

• Compte de résultat prévisionnel (prévision analytique)

• Bilan prévisionnel

L’approche générale consiste à :

• Estimer les quantités de ventes et de production

• Déterminer les besoins en matières premières

• Valoriser les consommations et approvisionnements

• Construire le compte de résultat par nature de charges

• Élaborer le bilan en distinguant l’actif immobilisé, l’actif circulant et le passif

[Solution]

• Budget commercial des ventes
  – On dispose pour chaque produit i des quantités vendues prévues $Q_i$ et du prix de vente unitaire $P_i$.
  – Chiffre d’affaires prévisionnel :
  $CA = \sum_{i} Q_i \times P_i$

• Programme de production
  – Règle : $Production = Ventes + Stock\ final – Stock\ initial$
  – Pour chaque produit :
  $Prod_i = Q_i + SF_i – SI_i$
  où $SF_i$ est le stock final souhaité et $SI_i$ le stock initial prévu.

• Budget des approvisionnements de matières premières
  a. Calcul de la consommation :
  $Conso_j = \sum_{i} Prod_i \times Norme_{ij}$
  où $Norme_{ij}$ est la quantité de MP j nécessaire par unité de produit i.
  b. Besoin d’approvisionnement :
  $Appro_j = Conso_j + SF_j – SI_j$

• Fiches de stock des MP
  Pour chaque matière première j :

  	Quantité	Prix unitaire	Montant
  Stock initial	$SI_j$	$P_j$	$SI_j \times P_j$
  Approvisionnements	$Appro_j$	$P_j$	$Appro_j \times P_j$
  Consommation	$Conso_j$	$P_j$	$Conso_j \times P_j$
  Stock final	$SF_j$	$P_j$	$SF_j \times P_j$

• Budget des approvisionnements en EUR
  – Total approvisionnements MP :
  $Total\ Appro = \sum_{j} (Appro_j \times P_j)$
  – Total consommation MP :
  $Total\ Conso = \sum_{j} (Conso_j \times P_j)$

• Compte de résultat prévisionnel (prévision analytique)
  On décompose en :

  • $CA$

  • $Coût\ de\ production\ des\ produits\ vendus$ = $Conso\ MP + Charges\ directes + Charges\ indirectes$

  • $Autres\ charges\ commerciales\ et\ administratives$

  • $Charges\ financières$
    – Résultat net :
    $Résultat\ Net = CA – \bigl(Coût\ de\ production + Autres\ charges + Charges\ financières\bigr)$

• Bilan prévisionnel
  Actif

  • Immobilisations : actif brut, amortissements, net

  • Actif circulant : stocks MP, stocks PF, créances clients, disponibilités
    Passif

  • Capitaux propres : capital social, réserves, résultat net

  • Dettes : fournisseurs, fiscales, sociales, financières

  On vérifie que :
  $Total\ Actif = Total\ Passif$

[Answer]
Le résultat final se présente sous la forme des tableaux complétés ci-dessus, avec notamment :
• Chiffre d’affaires prévisionnel :
$CA = \sum_i Q_i \times P_i$
• Budget des approvisionnements :
$Appro_j = Conso_j + SF_j – SI_j$
• Résultat net prévisionnel :
$Résultat\ Net = CA – (Coût\ de\ production + Autres\ charges + Charges\ financières)$
• Bilan prévisionnel équilibré :
$Total\ Actif = Total\ Passif$

[Analysis]
Le document présente une liste d'opérations commerciales (achats et ventes) réalisées par l'entreprise "CHALEUR VERTE". Il s'agit d'un exercice de comptabilité générale nécessitant l'enregistrement des écritures au journal.

Points clés de l'analyse :

• Données manquantes : Les prix unitaires des radiateurs ne sont pas visibles sur l'image. Par conséquent, je ne peux pas calculer les montants exacts en euros. Je vais donc fournir la structure détaillée des écritures et les formules de calcul à appliquer une fois que vous aurez les prix.

• Types d'opérations :

  • Factures d'achats (fournisseurs) : Certaines avec règlement immédiat (au comptant) incluant un escompte, d'autres à crédit.

  • Factures de ventes (clients) : Mêmes scénarios (escompte pour paiement comptant ou crédit).

  • Avoirs (retours) : Annulation partielle des opérations précédentes suite à des retours de marchandises.

• Traitement de la TVA et des Réductions :

  • Remise (Commerciale) : Se déduit directement du montant brut pour donner le "Net Commercial". C'est ce montant qui est enregistré en Achat (607) ou Vente (707).

  • Escompte (Financier) : Calculé sur le Net Commercial. Il est enregistré spécifiquement (comptes 765 ou 665).

  • TVA (20%) : Calculée sur le Net Financier (si escompte) ou le Net Commercial (si pas d'escompte).

[Solution]

Voici les étapes de comptabilisation pour chaque facture. Remplacez "Brut" par (Quantité $\times$ Prix Unitaire) pour obtenir vos chiffres.

1. Facture n° 5466 (17/11) - Achat ÉcoChaleur Provence

Analyse : Achat de marchandises avec remise (6%) et escompte de règlement (3%) car payé au comptant par chèque.

• Calculs :

  • $\text{Net Commercial} = \text{Brut} \times (1 - 0,06)$

  • $\text{Escompte} = \text{Net Commercial} \times 0,03$

  • $\text{Net Financier} = \text{Net Commercial} - \text{Escompte}$

  • $\text{TVA} = \text{Net Financier} \times 0,20$

  • $\text{Net à Payer (Banque)} = \text{Net Financier} + \text{TVA}$

2. Facture n° 145 (19/11) - Achat IntelliChauffe

Analyse : Achat simple à crédit avec remise (12%).

• Calculs :

  • $\text{Net Commercial} = \text{Brut} \times (1 - 0,12)$

  • $\text{TVA} = \text{Net Commercial} \times 0,20$

  • $\text{Net à Payer (Fournisseur)} = \text{Net Commercial} + \text{TVA}$

3. Avoir n° A145 (20/11) - Retour IntelliChauffe

Analyse : Retour de marchandises sur la facture 145. Il faut annuler l'écriture précédente au prorata des quantités rendues (6 et 4 radiateurs) en conservant le taux de remise de 12%.

• Calculs :

  • $\text{Brut Retour} = (\text{Qté Retour} \times \text{Prix Unitaire})$

  • $\text{Net Commercial Retour} = \text{Brut Retour} \times 0,88$ (car 12% remise)

  • $\text{TVA Regularisation} = \text{Net Com. Retour} \times 0,20$

4. Facture n° 3950 (20/11) - Vente Saphir Prestige

Analyse : Vente avec forte remise (28%) et escompte (1%) pour paiement comptant par virement.

• Calculs :

  • $\text{Net Commercial} = \text{Brut} \times (1 - 0,28)$

  • $\text{Escompte} = \text{Net Commercial} \times 0,01$

  • $\text{Net Financier} = \text{Net Commercial} - \text{Escompte}$

  • $\text{TVA} = \text{Net Financier} \times 0,20$

5. Facture n° 3951 (22/11) - Vente Hôtel Calanque

Analyse : Vente à crédit avec remise (23%).

• Calculs :

  • $\text{Net Commercial} = \text{Brut} \times (1 - 0,23)$

  • $\text{TVA} = \text{Net Commercial} \times 0,20$

6. Avoir n° A3951 (23/11) - Retour Hôtel Calanque

Analyse : Retour de marchandises sur la facture 3951. On applique la même remise de 23%.

• Calculs :

  • $\text{Net Commercial Retour} = (\text{Qté Retour} \times \text{Prix}) \times (1 - 0,23)$

[Answer]
Les écritures comptables ont été structurées ci-dessus. Comme les prix unitaires sont absents de l'image, les montants sont représentés par des "X". Vous devez appliquer les formules fournies (Taux de remise, Escompte, TVA 20%) aux montants bruts (Quantité $\times$ Prix) pour finaliser l'exercice.

Récapitulatif des comptes utilisés :

• Achats (Débit) : 607

• Ventes (Crédit) : 707

• TVA Déductible (Débit) : 44566

• TVA Collectée (Crédit) : 44571

• Banque : 512

• Fournisseurs : 401

• Clients : 411

• Escomptes obtenus (Crédit) : 765

• Escomptes accordés (Débit) : 665

Voici une résolution détaillée et étape par étape de votre problème de comptabilité.

[Analyse]

Ce problème porte sur l'établissement d'un état de rapprochement bancaire. L'objectif est d'expliquer l'écart entre le solde du compte "Banque" dans les livres de l'entreprise SONDA et le solde figurant sur le relevé envoyé par la banque BIAT au 31/12/N.

Méthode de résolution :

• Pointage des opérations : Identifier les opérations enregistrées par les deux parties, celles enregistrées uniquement par la banque, celles enregistrées uniquement par l'entreprise, et les éventuelles erreurs.

• Calcul de l'agio : Déterminer les composantes de l'agio pour le bordereau d'escompte (escompte, commission, TVA).

• Établissement de l'état de rapprochement : Ajuster les deux soldes pour aboutir à un solde unique "rapproché".

• Passage des écritures de régularisation : Enregistrer dans le journal de l'entreprise les opérations qui figuraient uniquement sur le relevé bancaire.

[Solution]

Étape 1 : Analyse du bordereau d'escompte N°44

Le bordereau concerne deux effets de $1550 \text{ D}$ chacun.

• Valeur nominale totale : $1550 \times 2 = 3100 \text{ D}$

• Net porté au crédit par la banque : $3025,500 \text{ D}$

• Agio total : $3100 - 3025,500 = 74,500 \text{ D}$

• Composition de l'agio :

  • Commission : $15 \text{ D}$

  • TVA : $2,700 \text{ D}$

  • Escompte (intérêt) : $74,500 - 15 - 2,700 = 56,800 \text{ D}$

Étape 2 : Identification des écarts

• Opérations chez la banque uniquement (à intégrer chez SONDA) :

  • Domiciliation d'effets (débit relevé) : $2985,500 \text{ D}$

  • Commissions et TVA sur chèque N°21 : $3 + 0,573 = 3,573 \text{ D}$

  • Chèque N°26 de l'exploitant : $1000 \text{ D}$

  • Deuxième commission et TVA (liée au chèque 26) : $3 + 0,573 = 3,573 \text{ D}$

  • Bordereau d'escompte N°44 (net) : $3025,500 \text{ D}$

  • Encaissement coupons : $275 \text{ D}$

  • Commissions diverses (28/12) : $22 \text{ D}$

  • Intérêts créditeurs : $64 \text{ D}$

  • Virement du client ZEKRI : $700 \text{ D}$

• Erreur de la banque (à ajuster sur le relevé) :

  • Chèque N°22 (STEG) : L'entreprise a payé $520 \text{ D}$ (montant exact), mais la banque n'a débité que $250 \text{ D}$. La banque doit encore débiter la différence : $520 - 250 = 270 \text{ D}$.

Étape 3 : État de rapprochement au 31/12/N

Vérification des calculs :

• Côté SONDA : $12522,500 - 4014,646 = 8507,854 \text{ D}$

• Côté BIAT : $8777,854 - 270,000 = 8507,854 \text{ D}$

Étape 4 : Écritures au journal de l'entreprise SONDA (31/12/N)

[Answer]

Le solde rapproché au 31/12/N s'élève à $8507,854 \text{ D}$. Ce montant représente le solde réel disponible en banque après prise en compte de toutes les opérations de régularisation identifiées lors du rapprochement. Les écritures comptables ci-dessus permettent de mettre à jour la comptabilité de l'entreprise SONDA pour refléter ce solde exact.