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# Analisi Si tratta di una costituzione di una società in nome collettivo con conferimenti in natura e in denaro, assunzione di mutuo, rilevazione di spese di avvio, incassi e pagamenti successivi, calcolo di ratei e risconti e ammortamenti. Metodo: 1. Individuare e rilevare i conferimenti dei tre soci. 2. Rilevare le operazioni bancarie e le spese professionali. 3. Gestire l’incasso parziale del credito conferito dal socio. 4. Registrare il pagamento di interessi su mutuo e rimborso capitale. 5. Calcolare i ratei passivi e gli ammortamenti al 31/12. 6. Redigere inventario iniziale, schema parcella, percentuali di utile e scritture in P.D. # Soluzione ## 1. Conferimenti soci ### 1.1 Dario Gregori – Valore fabbricato <<|256 000|>> – Mutuo passivo <<|72 000|>> – Capitale stabilito <<|244 000|>> – Netto da conferire in cassa/banche: <<|256 000–72 000=184 000|>> <<|244 000–184 000=60 000|>> **Scrittura** Banca c/c a Mutuo pass. a Capitale Gregori a Fabbricato <<|D 60 000|>> <<|A 72 000|>> <<|A 244 000|>> <<|A 256 000|>> ### 1.2 Giuseppe Petracci – Capitale stabilito <<|120 000|>> – Assegno circolare <<|96 000|>> – Credito cliente <<|24 000|>> (interessi 4 % da 1/7 fino incasso) **Scrittura** Banca c/c a Crediti v/s soci a Capitale Petracci <<|D 96 000|>> <<|D 24 000|>> <<|A 120 000|>> ### 1.3 Silvio Fabiani – Capitale stabilito <<|36 000|>> – Assegno bancario 1/7 <<|24 000|>> – Residuo <<|12 000|>> (interessi 4 % per ritardato versamento fino al 1/10) **Scrittura** Banca c/c a Crediti v/s soci a Capitale Fabiani <<|D 24 000|>> <<|D 12 000|>> <<|A 36 000|>> ## 2. Operazioni successive ### 2.1 Apertura c/c e prelevamento in cassa (3/07) Banca c/c a Cassa <<|D (96 000+60 000+24 000)=180 000|>> <<|A 2 400|>> <<|A 177 600|>> ### 2.2 Parcella Dr. Sabbatini (13/07) – Onorario <<|1 620|>> – Cassa previdenza 4 % su 1 620 = <<|64,80|>> – Spese documentate <<|500|>> – Bolli <<|2|>> – Totale imponibile <<|2 186,80|>> – IVA 22 % su 1 620+64,80+500 = <<|2 184,80|>>×22 %=<<|480,66|>> – Rit. d’acconto 20 % su onorario 1 620 = <<|324|>> **Scrittura** Spese per consulenza a Fornitori c/ parcelle a IVA a Debito a Banca c/c <<|D 2 186,80|>> <<|A 480,66|>> <<|A (2 186,80+480,66–324)=2 343,46|>> <<|A 324|>> ## 3. Incasso parziale credito Petracci e regolarizzazioni ### 3.1 Incasso 14/08 euro 18 000 Banca c/c a Crediti v/s soci <<|D 18 000|>> <<|A 18 000|>> Interessi 4 % su 18 000 da 1/7 a 14/8 = <<|18 000×0,04×44/360=88,00|>> Banca c/c a Proventi finanziari <<|D 18 088|>> <<|A 88|>> ### 3.2 Versamento residuo e interessi 28/09 Residuo capitale <<|6 000|>> + interessi su 24 000 da 1/7 a 28/9 = <<|24 000×0,04×89/360=237,33|>> Banca c/c a Crediti v/s soci a Proventi finanziari <<|D 6 237,33|>> <<|A 6 000|>> <<|A 237,33|>> ## 4. Versamento residuo conferimento Fabiani 1/10 Capitale <<|12 000|>> + interessi 4 % su 12 000 da 1/7 a 1/10 = <<|12 000×0,04×92/360=122,67|>> Banca c/c a Crediti v/s soci a Proventi finanziari <<|D 12 122,67|>> <<|A 12 000|>> <<|A 122,67|>> ## 5. Pagamento interessi e capitale mutuo 1/10 – Interessi 5 % su mutuo 72 000 per sem. = <<|72 000×0,05×6/12=1 800|>> – Rimborso 1/5 capitale = <<|72 000/5=14 400|>> **Scrittura** Interessi passivi a Banca c/c <<|D 1 800|>> <<|A 1 800|>> Mutuo pass. a Banca c/c <<|D 14 400|>> <<|A 14 400|>> ## 6. Ratei e ammortamenti al 31/12 ### 6.1 Rateo passivo interessi mutuo residui 1/10–31/12 (3 mesi) <<|72 000–14 400=57 600|>> ×5 %×3/12 = <<|720|>> Interessi passivi a Ratei passivi <<|D 720|>> <<|A 720|>> ### 6.2 Ammortamento impianti al 50 % Ammortamento costi d’impianto a F.do amm.to impianti <<|D (somma costi impianto)×50 %|>> <<|A …|>> ### 6.3 Ammortamento fabbricati Base 199 680 ×4 %×6/12 = <<|3 993,60|>> Ammortamento fabbricati a F.do amm.to fabbricati <<|D 3 993,60|>> <<|A 3 993,60|>> # Risultati finali ## a. Calcoli - Conferimento Gregori: netto <<|184 000|>>, integrazione cassa <<|60 000|>> - Conferimento Petracci: assegno <<|96 000|>>, credito <<|24 000|>> - Conferimento Fabiani: assegno <<|24 000|>>, residuo <<|12 000|>> - Interessi vari calcolati come sopra. ## b. Inventario di costituzione al 1/7 - Immobilizzazioni materiali – Fabbricati 256 000 - Disponibilità – Banca c/c (cassa iniziale 0) - Debiti – Mutuo pass. 72 000 - Capitale Soci – Gregori 244 000 – Petracci 120 000 – Fabiani 36 000 ## c. Schema parcella Dr. Mario Sabbatini – Onorario 1 620 – Cassa previdenza 64,80 – Spese documentate 500 – Bolli 2 – Totale imponibile 2 186,80 – IVA 22 % 480,66 – Rit. d’acconto 20 % onorario 324 – Netto a pagare 2 343,46 ## d. Percentuali utili - Gregori 244 000/ (244 000+120 000+36 000)=56 % - Petracci 120 000/400 000=30 % - Fabiani 36 000/400 000=9 % ## e. Scritture in P.D. Già riportate in ogni fase operativa sopra.
# Answer Il capitale sociale complessivo è <<|400 000 €|>> suddiviso in: – Gregori <<|244 000 € (61 %)|>> – Petracci <<|120 000 € (30 %)|>> – Fabiani <<|36 000 € (9 %)|>>
